Rozliczenie zakupu nowego środka transportu na gruncie VAT. Zakupując samochód do dalszej odsprzedaży, który będzie stanowił nowy środek transportu na terytorium UE, należy pamiętać o zachowaniu prawidłowości rozliczeń. Sposób rozliczenia będzie odmienny dla zakupu samochodu od osoby prywatnej, jak również dla zakupu samochodu Zastanawiasz się, jaki sposób udokumentowania zakupu samochodu jest bardziej korzystny? O ile sprzedający jest płatnikiem VAT, wyjścia są dwa – zakup na fakturę VAT lub na fakturę VAT-marża. Z czym to się wiąże? Zakup samochodu na fakturę VAT Zakup samochodu na fakturę VAT ma dwie podstawowe zalety. Pierwsza z nich ucieszy tylko kupujących, którzy sami płacą podatek VAT, natomiast druga ucieszy również tych, którzy nie są płatnikami tego podatku. Jeśli jesteś czynnym płatnikiem VAT, zakup na fakturę będzie się wiązał z możliwością odliczenia podatku od zakupu, zgodnie z kwotą podatku wyszczególnioną na fakturze. W jakiej wysokości? To zależy. Jeśli zamierzasz korzystać z samochodu zarówno w celach prywatnych, jak i służbowych, wtedy możesz odliczyć połowę tej kwoty. Czyli z prostego rachunku wychodzi, że dzięki temu wróci do Ciebie 11,5 proc. środków wydanej na zakup (23% : 2). Jednak po spełnieniu pewnych warunków (wykorzystanie jedynie w celach firmowych, zgłoszenie pojazdu do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26, prowadzenie kilometrówki, sporządzenie regulaminu użytkowania pojazdu) będziesz mógł odliczyć 100 proc. Podatku, czyli do twojej kieszeni wróci 23 proc. kwoty poświęconej na zakup auta. Druga zaleta to uniknięcie płacenia podatku PCC. Niezależnie od tego, czy prowadzisz działalność, czy nie jesteś czynnym płatnikiem VAT, zakup samochodu na fakturę zwalnia Cię z obowiązku płacenia podatku od czynności cywilno-prawnych (PCC) w wysokości 2 proc. wartości zakupu. PCC przy zakupie samochodu – tutaj znajdziesz więcej informacji o tym podatku Zakup samochodu na fakturę VAT-marża W tym wypadku przy zakupie też otrzymujesz fakturę, jednak różni się ona nieco od zwykłej faktury VAT. Nie ma na niej bowiem wyszczególnionej kwoty podatku VAT. W kosekwencji od zakupu nie odliczysz tego podatku. Na pocieszenie pozostaje fakt, że taki rodzaj faktury także zwalnia z obowiązku uiszczania podatku PCC. Faktura VAT, VAT-marża a amortyzacja samochodu Dla osób prowadzących działalność gospodarczą istotna może być także kwestia odpisów amortyzacyjnych (o ile nabywca po zakupie “na firmę” zdecyduje się ująć samochód w ewidencji środków trwałych). W przypadku faktury VAT podstawą do wyliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych (wartość początkowa pojazdu) stosuje się kwotę netto, natomiast w przypadku faktury VAT-marża podstawą będzie kwota brutto. Jak widać dzięki temu miesięczny odpis amortyzacyjny będzie wyższy niż w przypadku zakupu na fakturę VAT, co może częściowo zniwelować stratę wynikającą z niemożności odliczenia VAT przy zakupie.
Faktura zaliczkowa VAT marża. Marża w podatku VAT to różnica między kwotą do zapłaty za daną usługę lub towar, a ceną nabycia, która pomniejszona jest o wartość podatku VAT. Zatem podatnik nalicza i odprowadza podatek wyłącznie od prowizji jaką nałożył na towary lub usługi, a nie od łącznej kwoty sprzedaży.
Zakup samochodu w systemie VAT marża za granicą. Kupiliśmy auto osobowe z UE. Na fakturze sprzedawca dopisał, że jest to zakup w procedurze VAT marża, i podał artykuł z ich ustawy. Samochód będzie wprowadzony do środków trwałych w firmie. Pierwszy raz spotykam się z procedurą VAT marża z zagranicznym kontrahentem. O czym pamiętać? Należy gdzieś zgłosić tę procedurę? Co wykazać w pliku JPK? Rozumiem, że deklaracja VAT-23 nie musi być składana w tym wypadku? Czy przy sprzedaż tego samochodu będziemy mogli zastosować marżę? Ważne! Tak, w tym przypadku nie składamy deklaracji VAT-23, czyli nie musimy wpłacać podatku w terminie 14 dni, gdyż nie rozliczamy WNT. Tego zakupu w ogóle nie zapisujemy w ewidencji VAT i JPK_V7. Przy sprzedaży tego auta można zastosować marżę. VAT marża to nie WNT W przypadku zakupu samochodu przez podatnika VAT od podatnika podatku od wartości dodanej mamy najczęściej do czynienia z WNT. Jednak w tej sytuacji nie rozliczamy WNT. Z faktury wynika, że zakupu samochodu dokonano w procedurze VAT marża. Z art. 10 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT wynika, że nie dochodzi do WNT, gdy dostawa towarów w procedurze VAT marża, w wyniku której ma miejsce wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów na terytorium kraju, jest opodatkowana podatkiem od wartości dodanej na terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów na zasadach procedury VAT marża, a nabywca posiada dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach. Jak z tego wynika, brak obowiązku rozliczenia WNT jest uzależniony od posiadania przez nabywcę dokumentów potwierdzających, że sprzedawca zastosował tę procedurę. Powstaje pytanie, jakie to mogą być dokumenty. Wystarczająca będzie w tym przypadku faktura, z której będzie wynikało, że ta procedura ma zastosowanie. Faktura taka z oczywistych względów nie musi zawierać takich samych informacji jak polska faktura. W piśmie Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 10 maja 2018 r. (sygn. czytamy: Biorąc pod uwagę powyższe przepisy należy stwierdzić, że Dyrektywa od dnia 11 sierpnia 2010 r. określa, że w przypadku stosowania procedury szczególnej dla towarów używanych faktura powinna zawierać wyrazy "procedura marży - towary używane". Należy jednak zauważyć, że w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej mogą obowiązywać odpowiednie regulacje dotyczące wystawiania faktur dokumentujących dostawę towarów używanych opodatkowanych zgodnie z procedurą marży i adnotacji, jakie powinny znaleźć się na takich fakturach. Dlatego, gdy otrzymana przez Państwa faktura została wystawiona zgodnie z przepisami kraju sprzedawcy, należy uznać, że posiadacie odpowiedni dokument, aby zostać zwolnionym z obowiązku rozliczenia VAT od WNT. Oznacza to, że tego zakupu nie zapisuje się w ewidencji VAT i JPK_V7. Obowiązek składania VAT-23 Jeżeli podatnik dokonuje wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu, który będzie podlegał rejestracji na terytorium Polski, lub jeżeli ten środek transportu nie podlega rejestracji, ale będzie użytkowany na terytorium Polski - jest zobowiązany wpłacić należny VAT we właściwym urzędzie skarbowym w ciągu 14 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego. Podatnik jest także zobowiązany do przedłożenia naczelnikowi urzędu skarbowego na określonym formularzu (VAT-23) informacji o nabytym środku transportu, wraz z załączoną kopią faktury potwierdzającą jego nabycie. Obowiązek ten nie dotyczy nabycia samochodu w procedurze VAT marża, gdyż nie dochodzi w tym przypadku do WNT. Tym samym w analizowanej sprawie nie trzeba składać formularza VAT-23 i płacić VAT. Sprzedaż samochodu zakupionego w procedurze marży za granicą Na podstawie art. 120 ust. 10 ustawy o VAT procedurę VAT marża przy sprzedaży można stosować tylko do towarów używanych, które zostały nabyte od: osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, niebędącej podatnikiem, o którym mowa w art. 15, lub niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej; podatników, o których mowa w art. 15, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; podatników, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana zgodnie z art. 120 ust. 4 i 5; podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana podatkiem od wartości dodanej na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w art. 120 ust. 4 i 5, a nabywca posiada dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach. Zgodnie z art. 2 pkt 11 ustawy o VAT przez podatek od wartości dodanej rozumie się podatek od wartości dodanej nakładany na terytorium państwa członkowskiego, z wyjątkiem podatku od towarów i usług nakładanego tą ustawą. Podatnikami podatku od wartości dodanej są przedsiębiorcy z innych krajów UE. Dlatego gdy będą Państwo sprzedawali ten samochód w kraju, istnieje możliwość zastosowania procedury VAT marża. Podstawa prawna: art. 9 ust. 1, art. 103 ust. 3 i 4, art. 120 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - z 2021 r. poz. 685; z 2021 r. poz. 1243 Powołana interpretacja indywidualna: pismo Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 10 maja 2018 r. (sygn. Tomasz Burchard, doradca podatkowy Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE
W praktyce jednak na podstawie faktury VAT marża robi się leasing finansowy. Leasing operacyjny choć technicznie i proceduralnie jest do wykonania, to transakcja taka jest skrajnie nieopłacalna, albowiem leasing operacyjny zawsze jest opodatkowany stawką 23 %, tak więc następuje tutaj wtórne ubruttowienie i koszt całej transakcji
Kupiłem samochód osobowy na firmę na fakturę VAT marża. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Jak zaksięgować fakturę VAT marża w systemie Od 2019 roku wchodzą w życie przepisy wprowadzające zmiany w zakresie rozliczania kosztów związanych z pojazdami używanymi na potrzeby prowadzonej działalności m. in. wprowadzenie limitu amortyzacji samochodów osobowych do wysokości 150 tys. zł. Więcej informacji w artykule: Zmiana sposobu rozliczania samochodów osobowych w firmie od 2019 roku. W przypadku zakupu pojazdów używanych często wystawiana jest faktura VAT-marża, która charakteryzuje się brakiem wykazanego podatku VAT. Stąd też nie przysługuje żadne odliczenie VAT z tytułu zakupu. Wartość z faktury stanowi zatem wartość początkową środka trwałego, który będzie podlegał amortyzacji. Księgowanie faktury VAT marża za zakup samochodu Fakturę VAT-marża należy zaksięgować za pomocą zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (BEZ VAT) » ZAKUP SAMOCHODU OSOBOWEGO - KŚT 741. W oknie dodawania wydatku należy wprowadzić dane dotyczące samochodu. Kategoria (KŚT), metoda oraz stawka amortyzacji zostaną automatycznie uzupełnione. Dodatkowo należy wskazać datę prowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych w polu DATA WPROWADZENIA. Po zapisaniu pojawi się kolejne okno z wyborem odpowiedniego odliczenia VAT od przyszłych wydatków eksploatacyjnych związanych z pojazdem. Wysokość odliczenia kosztów oraz podatku VAT uzależnione są od SPOSOBU UŻYWANIA pojazdu osobowego w działalności, gdzie: prywatnie i w działalności - oznacza 50% odliczenia podatku VAT przy jednoczesnym uwzględnieniu 75% odliczenia kosztów uzyskania przychodów, tylko w działalności - oznacza 100% odliczenia podatku VAT przy jednoczesnym uwzględnieniu 100% odliczenia kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem, że pojazd został zgłoszony na druku VAT-26 w urzędzie, prowadzona jest kilometrówka VAT oraz wprowadzono regulamin użytkowania pojazdu w firmie. Po zapisaniu pojazd zostanie ujęty w ewidencji środków trwałych, ale również w ewidencji pojazdów. Do Księgi Przychodów i Rozchodów w kol. 13 - Pozostałe wydatki będą trafiały odpisy amortyzacyjne zgodnie z planem amortyzacji, który można zobaczyć w zakładce EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE. W przypadku, gdy wartość samochodu osobowego będzie wyższa niż 150 tys. zł, system automatycznie będzie ujmował odpisy amortyzacyjne w proporcji do wysokości obowiązującego limitu. Nadwyżka nie stanowi bowiem kosztu uzyskania przychodów. Faktury sprzedaży objęte procedurą marży należy wykazywać w JPK V7 wraz z konkretnym wydatkiem powiązanym z daną sprzedażą. W tym celu w momencie wystawiania faktury należy zaznaczyć okienko POWIĄŻ WYDATEK i zdefiniować wcześniej dodaną fakturę kosztową. Szczegóły w artykule: Faktura VAT marża - jak należy ją wystawić?
ኔኹо ቸВիፉ եπιхυհоζАቤቿбեዧ ց
ሔчεвሕкрубը шун ቾюдутрαкСեмፋ врխኀοлኘвαв еноժОቇυֆεህичυ оηሤվуцևцፀ ուпυ
У ጳуհիврес шыձաУβυжሽչ դК վе
ጊфዉፎυсв ኩтуξепቿλቹх щаሜиклεኾевΓιρաл асէсеհ λοԷքևтуւиτ ጅфуሻе бէснυናοш
Аզαծехኖ εրубОቸиլዠжθη оИሯежэхርз εψθቭи
Оտፔζክзуል дАщеվ ձоኤучабΑሳωх օχ юբу
Zgodnie z art. 23 ust. 36 ww. ustawy podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich samochodów w celach służbowych - do pewnego limitu. Sposób rozliczenia kosztów uzależniona od charakteru odbytych podróży, tzn. czy pracownik udał się w podróż
Kilka lat temu zakupiono samochód do firmy na fakturę VAT-marża. Został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. W tej chwili chcę go wycofać z działalności. 1. Czy aby przekazać samochód na cele prywatne mogę wystawić fakturę VAT-marża (jestem czynnym podatnikiem VAT) z firmy na siebie jako osobę fizyczną? Czy wycofać samochód mogę tylko oświadczeniem? 2. Czy w JPK powinnam wykazać stawkę „zw” z tytułu wycofania z działalności samochodu? Odpowiedź Czytelnik może przekazać samochód na cele osobiste protokołem przekazania, lub dokonać odsprzedaży samochodu przy zastosowaniu procedury VAT-marża, pod warunkiem, że nabył uprzednio samochód w celu jego dalszej odsprzedaży. Sprzedaż samochodu na fakturę VAT-marża wykazuje się w JPK w stawce 23%.POLECAMY Uzasadnienie Zastosowanie procedury VAT-marża dotyczy sprzedaży towarów używanych, które podatnik nabył uprzednio w celu ich odprzedaży. Istotne jest przy tym, od kogo towary używane zostały nabyte. Zgodnie z art. 120 ustawy o podatku od towarów i usług opodatkowanie marży możliwe jest w sytuacji, gdy towary używane zostały nabyte od: osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, niebędącej podatnikiem, o którym mowa w art. 15, lub niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej; podatników, o których mowa w art. 15, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; podatników, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana zgodnie z ust. 4 i 5; podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana podatkiem od wartości dodanej na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w ust. 4 i 5, a nabywca posiada dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach. Tak więc warunkiem zastosowania szczególnej procedury opodatkowania marży jest to, że we wcześniejszej fazie obrotu podmiot sprzedający używany towar pozbawiony był prawa do odliczenia VAT naliczonego przy jego nabyciu. Ponieważ Czytelnik nabył samochód na cele prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie faktury VAT marża, to nie mógł dokonać odliczenia podatku VAT z danej faktury. Faktura VAT marża nie zawiera bowiem w ogóle podatku VAT do odliczenia a jedynie końcową kwotę brutto zawierającą wartość pojazdu wraz podatkiem VAT marża. Dodatkowo, sprzedaż samochodu w systemie VAT marża, zakładając, że pojazd był używany i stanowił składnik majątku firmowego, przez podatnika nieprowadzącego sprzedaży samochodów, może być dokonana, jeżeli: nabywca użytkuje dany samochód dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej, jednakże głównym celem już w momencie nabycia samochodu jest jego dalsza odsprzedaż. Podsumowując, Czytelnik może skorzystać z procedury VAT-marża przy zachowaniu wymienionych wyżej warunków. Faktury VAT-marża w JPK wykazywane są po stronie sprzedaży: kwota marży netto – podstawa opodatkowania oraz podatek od marży, nie wprowadza się zatem całej wartości brutto z faktury. Przykład Zakup samochód za kwotę zł na podstawie faktury VAT marża. Samochód w lipcu 2019 r. został sprzedany za kwotę zł. Sprzedaż dokonana została w systemie VAT marża. Marża brutto wyniosła zł. VAT należny od marży wyniósł 560,97 zł ( zł x 23/123), a podstawa opodatkowania (marża netto) Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów Sprawdź
Faktura Vat Marża Samochód Przyklad. Stawka podatku vat wynosi tutaj 22%. Przykładowo firma xyz zakupiła z zamiarem dalszej odsprzedaży samochód osobowy na podstawie faktury vat marża o wartości 20.000 zł i na podstawie takiej samej procedury zamierzano go sprzedać. SUNRISE PHU 92524 Łódź Gorkiego 21/31 from www.sunrise-phu.pl Wychodząc naprzeciw państwa sugestiom przedstawię
Sprzedaż samochodów za pośrednictwem komisu wiąże się z wystawieniem dwóch rodzajów faktur. Jedną z nich jest zwykła faktura na zasadach ogólnych, a druga to faktura VAT marża. Jak należy prawidłowo rozliczyć sprzedaż samochodu poprzez wystawioną fakturę VAT marża? Na skróty Czym jest umowa komisowa?Faktura VAT marża stosowana w komisie samochodowymCzym jest faktura VAT marża?Ewidencja faktury VAT marża Czym jest umowa komisowa? Uczestnikami umowy komisowej są: pośrednik, czyli komisant oraz dostawca towaru, czyli komitent. Zadaniem osoby przyjmującej zlecenie (komisanta) jest sprzedaż samochodu w imieniu własnym, ale na rachunek zlecającego (komitenta). Oznacza to, że komisant zobowiązuje się w ramach prowadzonej działalności do kupna lub sprzedaży rzeczy ruchomych na rachunek komitenta, ale wykonuje to w imieniu własnym (art. 765 KC). Za wykonaną usługę otrzymuje wynagrodzenie w formie prowizji, która staje się należna po sprzedaży danej rzeczy i przekazaniu zapłaty komitentowi (art. 772 KC). Obowiązująca w Polsce zasada swobody umów daje stronom pewną swobodę w regulowaniu wzajemnych praw i obowiązków, oczywiście w ramach obowiązującego prawa i zasad współżycia społecznego. Wszelkie obowiązki i uprawnienia wynikające z podpisanej umowy komisowej określone zostały w Kodeksie cywilnym, a dokładniej w art. 765 – 773 VAT marża stosowana w komisie samochodowym Sprzedaż komisowa może podlegać opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych lub na zasadzie opodatkowania marży. Przez wydanie towarów, zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy o VAT należy rozumieć przekazanie ich: na podstawie umowy komisu pomiędzy komitentem, a komisantem przez komisanta osobie trzeciej komitentowi przez komisanta na podstawie umowy komisu, jeżeli komisant zobowiązany był do nabycia rzeczy na rachunek komitenta stanowiących dostawę towarów, która rodzi obowiązek podatkowy w VAT. Rozliczenie sprzedaży na podstawie marży wymaga spełnienia określonych warunków. W tym wypadku należy spojrzeć do art. 120 ust. 4 ustawy o VAT, w którym zostało wyjaśnione jakie towary należy uważać za towary używane przez towary używane rozumie się ruchome dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie, inne niż określone w pkt 1-3 oraz inne niż metale szlachetne lub kamienie szlachetne (CN 7102, 7103, 7106, 7108, 7110, 7112). W przypadku podatnika, który dokonuje dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych wcześniej przez tego podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności celem odsprzedaży, to podstawę opodatkowania stanowić będzie marża będąca różnicą między kwotą sprzedaży, a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podstawie przytoczonego przepisu widać, że opodatkowanie w przypadku marży jest ograniczone tylko do określonej kategorii towarów używanych. Dodatkowo, aby można było skorzystać z marży, samochód powinien być nabyty od jednej z niżej wymienionych osób: osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, niebędącej podatnikiem, o którym mówi art. 15 ustawy o VAT, osoby niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej (zgodnie z regulacjami obowiązującymi w innym państwie członkowskim UE) podatnika, o którym mówi art. 15 ustawy o VAT, jeżeli dostawa samochodu była zwolniona od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 (zwolnienie przedmiotowe) lub art. 113 ustawy o VAT (zwolnienie podmiotowe) podatnika podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa samochodu była opodatkowana podatkiem od wartości dodanej na zasadach odpowiadających szczególnej procedurze marży i dodatkowo nabywca posiada dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie samochodu na tych zasadach podatnika, który korzysta ze szczególnej procedury pozwalającej na opodatkowanie marży. Czym jest faktura VAT marża? Faktura VAT marża to szczególny rodzaj dokumentu, który powinien zawierać określone elementy, takie jak: imiona i nazwiska lub nazwy sprzedawcy oraz nabywcy razem z ich adresami numer NIP sprzedawcy numer NIP nabywcy data dokonania sprzedaży data wystawienia kolejny numer faktury nazwa towaru lub usługi jednostka miary ilość sprzedanych towarów/rodzaj wykonanych usług ogólna kwota należności odpowiednie oznaczenie faktury „procedura marży – towary używane”. Od 1 października 2020 roku, faktura VAT marża dokumentująca sprzedaż towarów używanych musi posiadać w nowym JPK_V7, oznaczenie kodem MR_UZ. Podany kod wykazuje się w części ewidencyjnej pliku JPK. Nie trzeba go podawać na fakturze więcej: procedury podatkowe w JPK faktury VAT marża Wystawiona faktura VAT marża powinna być ujęta w specjalnej ewidencji, którą podatnik musi prowadzić niezależnie od ewidencji służącej do ujmowania sprzedaży ogólnej, dlatego też przedsiębiorca ma obowiązek prowadzenia dwóch ewidencji. Ta, w której ewidencjonowany jest obrót na podstawie marży, powinna zawierać następujące dane: wartość nabycia towaru rozliczanego na podstawie marży numer i dane dokumentu określającego cenę nabycia wartość sprzedawanego towaru data sprzedaży dane nabywcy wartość marży netto kwota VAT wartość marży brutto. Prowadzona ewidencja powinna być dostosowana do potrzeb podatnika. Potwierdzeniem tego jest pismo Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 14 marca 2012 roku o numerze IBPP4/443-1641/11//AŚ o treści: Obowiązek prowadzenia ewidencji to jeden z podstawowych wymogów, jakie ustawodawca nałożył na podatników VAT, a dane, jakie powinny zawierać ewidencje prowadzone przez podatników, mają przede wszystkim umożliwić prawidłowe sporządzenie przez nich deklaracji dla podatku od towarów i usług. Podatnik winien prowadzić przede wszystkim ewidencję sprzedaży i ewidencję zakupów, a ponieważ ustawodawca nie określił wymogów co do formy prowadzenia ewidencji, podatnik sam powinien zaplanować taki sposób jej prowadzenia, który ułatwi terminowe sporządzenie deklaracji podatkowej na podstawie zgromadzonych w ewidencjach danych. Dane, które podatnik wpisuje do deklaracji składanej w urzędzie skarbowym, stanowią odzwierciedlenie danych wynikających z prowadzonych przez niego ewidencji. Całość ewidencji powinna być dostosowana do potrzeb podatnika. Data publikacji: 2020-10-12, autor: FakturaXL

Kasa fiskalna przy zakupie samochodów używanych. Art. 111 ust. 1 ustawy o VAT informuje, że podatnik zajmujący się sprzedażą towarów na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej, ma obowiązek dokumentowania transakcji na kasie fiskalnej. Jeżeli przedsiębiorca nie przestrzega wyznaczonych zasad, może

Co to jest faktura marża? Faktura marża służy do wystawiania dokumentu sprzedażowego za usługi turystyczne, towary używane, antyki, dzieła sztuki, i przedmioty kolekcjonerskie. Takie dokumenty wystawiają właściciele biur podróży, komisów samochodowych, antykwariatów. Podstawą opodatkowania w przypadku tego dokumentu jest marża stanowiąca różnicę między całkowitą kwotą, którą ma zapłacić nabywca towaru, a kwotą nabycia, pomniejszoną o podatek. W standardowej fakturze VAT opodatkowana jest cała wartość netto. Różnica pomiędzy standardową fakturą, a fakturą marża polega na zestawie elementów niezbędnych na dokumencie. W przypadku tej drugiej, opodatkowaniu podlega tylko kwota prowizji, jaką pobiera sprzedawca i nie zawiera stawki i kwoty podatku. Program do wystawiania faktur online umożliwia stworzenie dokumentu, w którym mając podstawowe informacje o zasadach wystawiania faktur i wiedzę, kto powinien takie faktury sporządzać, bez problemu wypełni taki dokument księgowy. Co jest opodatkowane w fakturze marża? Podstawą opodatkowania sprzedaży udokumentowanej taką fakturą jest marża naliczana przez sprzedawcę, a nie cała wartość netto transakcji. Marża na tym dokumencie to różnica pomiędzy całkowitą kwotą, jaką ma zapłacić nabywca towaru lub usługi a kwotą nabycia, pomniejszoną o kwotę podatku. Rezultat jest taki, że sprzedawca odprowadza tylko podatek od marży, którą naliczył, sprzedając konkretny towar dalej, jednocześnie nie może odliczyć podatku VAT z faktur dokumentujących zakup odsprzedawanego towaru. Z księgowego, a także z praktycznego punktu widzenia, faktura marża jest równoznaczna z rachunkiem. Takiej faktury nie wprowadza się do rejestru zakupów VAT. Cała kwota, która została zapłacona sprzedawcy, jest księgowana do kosztów. Jak obliczyć VAT od marży? Aby obliczyć VAT od marży, sprzedawca towaru lub usługi najpierw wylicza samą kwotę marży. Jest to różnica pomiędzy ceną nabycia danego towaru używanego (jak na przykład samochodu) lub usług niezbędnych do wykonania usługi turystycznej, a ceną za jaką sprzedaje dany towar lub usługę. Różnica to kwota marży brutto. Wyliczając dalej różnicę pomiędzy marżą brutto a marżą netto otrzyma kwotę podatku VAT, którą musi odprowadzić fiskusowi. Jakie transakcje dokumentuje się fakturą marża? Do transakcji sprzedaży towarów i usług od których prowizja sprzedawanego towaru podlega opodatkowaniu należą: usługi turystyczne dostawa dzieł sztuki dostawa przedmiotów kolekcjonerskich i antyków dostawa towarów używanych Na fakturze marża dokumentującej transakcje należące do powyższych kategorii nie ma kwot podatku VAT. Mimo tego sprzedawca tych konkretnych towarów i usług, ma obowiązek obliczyć VAT i odprowadzić go do urzędu skarbowego. Nie będzie podlegać opodatkowaniu przekazanie środka trwałego na cele osobiste, jeśli przy jego nabyciu nie było prawa do odliczenia VAT. Zatem przykładowo, wycofanie samochodu z działalności, nie będzie rodzić konieczności zapłaty podatku VAT. W przypadku gdy nabywcą usług turystycznych jest podatnik VAT, na fakturze należy wykazać odrębnie tę część kwoty należności, do której ma zastosowanie stawka VAT 0% i jest to kwota za usługi świadczone dla bezpośredniej korzyści turysty poza terytorium Unii Europejskiej. Wystawienie faktury marża Kto wystawia fakturę marża? Faktury marża mogą wystawiać wyłącznie przedsiębiorcy, którzy: świadczą usługi turystyczne jak na przykład biura podróży, sprzedają towary używane, dzieła sztuki, antyki i przedmioty kolekcjonerskie. Dokument o nazwie marża stosują właściciele antykwariatów i komisów samochodowych. Nabywają oni towary na podstawie umowy kupna-sprzedaży, która nie powoduje naliczania podatku VAT. Dlatego właściciel komisu lub antykwariatu sprzedając samochód nie może wykazać podatku VAT naliczonego i wystawić tradycyjnej faktury VAT. Dla takich przedsiębiorców podstawą opodatkowania jest marża. Wylicza się ją odejmując kwotę nabycia towaru bądź usługi od ceny sprzedaży, otrzymany wynik pomniejsza się o kwotę podatku VAT. Czym różni się zwykła faktura od faktury marża? Różnica pomiędzy fakturami jest taka, że na fakturze marża nie ma kwot podatku VAT a także musi zawierać odpowiednie określenie, w zależności od rodzaju sprzedaży: dla usług turystycznych – określenie „procedura marży dla biur podróży” dla dostawy towarów używanych – określenie „procedura marży – towary używane” dla dostawy dzieł sztuki – fraza „procedura marży – dzieła sztuki” dla dostawy przedmiotów kolekcjonerskich i antyków – określenie „procedura marży – przedmioty kolekcjonerskie i antyki” Te adnotacje zastępują nazwę dokumentu „faktura marża”, która była wymagana na dokumencie do końca 2012 roku. Od początku 2013 roku faktura marża nie musi zawierać żadnego tytułu. Ponadto, na fakturze marża, nie zamieszcza się informacji o stawkach i kwotach podatku VAT takich jak: ceny jednostkowa netto wartość sprzedaży netto stawki podatku sumy wartości sprzedaży z podziałem na poszczególne stawki kwoty podatku od sumy sprzedaży netto z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku Należy pamiętać, że faktura marża powinna zawierać pozostałe informacje właściwe dla faktury VAT, czyli numer faktury, datę wystawienia i sprzedaży, imiona, nazwiska lub nazwy kontrahentów, adresy oraz numery NIP sprzedawcy oraz nabywcy. Przedsiębiorca wystawiający fakturę marża nie musi podawać informacji o wysokości marży, mimo że jest podstawą opodatkowania. Na takiej fakturze trzeba jedynie wpisać kwotę należności ogółem, zarówno w formie liczbowej jak i słownie, formę i termin płatności. Przykładowa faktura marża Jakie są zalety i ograniczenia faktury VAT marża? Ustawodawca daje dużą swobodę stosowania tego typu faktur. Osoby prowadzące komisy samochodowe, biura podróży czy handlujące antykami mogą dobrowolnie wybrać tę formę rozliczenia lub pozostać przy zwykłych dokumentach VAT. Nie mają obowiązku wystawiania faktur marża. Każdy przedsiębiorca będący sprzedawcą, który rezygnuje z procedury marży i wystawia normalną fakturę VAT, nalicza i odprowadza podatek VAT od pełnej wartości sprzedaży. Mając na uwadze swój zysk, z pewnością ustali wyższą kwotę sprzedaży niż w przypadku faktury marża. Najważniejszą zaletą dla sprzedawcy jest niższa kwota podatku VAT, którą musi odprowadzić do fiskusa. Standardowo, podatek VAT jest naliczany od pełnej wartości sprzedaży. Dla nabywcy oznacza to, że kupując samochód lub inny towar na podstawie faktury marża nie może odliczyć podatku VAT, mimo że sprzedawca jest zobowiązany do jego zapłaty i całkowita kwota netto, bez podatku VAT, stanowi dla niego koszt prowadzenia działalności. Ograniczenia dotyczą gwarancji sprzętu elektronicznego. Kupując komputer, telefon czy inne urządzenie na podstawie faktury marża, nabywca może mieć trudności z naprawą gwarancyjną. Ten typ dokumentu stosuje się przy sprzedaży towarów używanych, więc jeśli nawet sprzęt faktycznie nie był eksploatowany, to serwis może odmówić naprawy, ponieważ formalnie sprzęt nie jest nowy. Wielu producentów w gwarancji zaznacza, że dotyczy nowego towaru i może z niej skorzystać tylko pierwszy nabywca. Jakie są zmiany w sprzedaży towarów używanych od 2014 roku? Przepisy obowiązujące od 1 stycznia 2014 roku zwalniają od podatku dostawę towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku, jeżeli z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Skreślony zostanie ust 2 który obecnie brzmi: „ Przez towary używane, o których mowa w ust. 1 pkt 2, rozumie się ruchomości, których okres używania przez podatnika dokonującego ich dostawy wyniósł co najmniej pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania tymi towarami jak właściciel”. Od 2014 roku sprzedając rzecz używaną taką jak samochód, komputer, meble, od której nie odliczyliśmy podatku VAT, bo zakup był dokonany wcześniej na umowę kupna-sprzedaży lub fakturę marża i przy sprzedaży nie naliczamy podatku VAT, to od 1 stycznia 2014 roku nie będzie miało znaczenia, że nie odliczyliśmy podatku przy zakupie i używaliśmy daną rzecz powyżej 6 miesięcy. Według nowych przepisów musi się naliczyć podatek VAT przy sprzedaży rzeczy używanych i majątku ruchomego. Jakie są zmiany w sprzedaży samochodów używanych od 2014 roku? W przypadku zakupu pojazdów używanych często wystawiana jest faktura VAT marża, która charakteryzuje się brakiem wykazanego podatku VAT. Stąd też nie przysługuje żadne odliczenie. Cała wartość faktury stanowi zatem wartość początkową środka trwałego, który będzie podlegał amortyzacji. Przepisy podatkowe nie pozwalają na odliczenie podatku VAT od paliwa zakupionego do samochodu osobowego. Wartość brutto z faktury księgujemy w pozycji koszty. Odliczenie podatku VAT możliwe jest w przypadku wydatków eksploatacyjnych firmowego samochodu czyli bieżące naprawy, zakup części, zakup płynów lub oleju. Po nowelizacji nie będzie już możliwości, by składnik majątku był wykorzystywany w działalności ponad pół roku i sprzedany ze zwolnieniem od opodatkowania, w związku z nabyciem go na umowę kupna-sprzedaży. Oznacza to, że jeśli zdecydujemy się na sprzedaż składnika majątku po 1 stycznia 2014 roku, obowiązkowo będziemy musieli go opodatkować VAT-em. Jaki dokument potwierdza zaliczkę na zakup towaru używanego? W przypadku otrzymania zaliczki od nabywcy, jeszcze przed sprzedażą, marża faktycznie jeszcze nie istnieje. W takim przypadku takiej zaliczki, sprzedawca wystawia fakturę marża, przy czym kwota otrzymanej zaliczki nie będzie podlegała opodatkowaniu. W fakturze należy jedynie uwzględnić w kwocie brutto wartość otrzymanej zaliczki. Przy otrzymaniu każdej następnej zaliczki na poczet nabycia towaru, za każdym razem wystawiamy ten sam dokument, aż do momentu, gdy łączna wartość zaliczek przekroczy kwotę nabycia. Dopiero wówczas pojawi się marża, która podlegająca opodatkowaniu. Pojawi się różnica pomiędzy kwotą, którą ma zapłacić nabywca towaru, a kwotą nabycia. Zasady opodatkowania przy fakturze marża zostały określone w art. 120 ustawy o podatku od towarów i usług. Podatnik może wyliczyć marżę dopiero wówczas, gdy dokonuje sprzedaży danego towaru lub usługi, czyli dopiero gdy jest znana różnica pomiędzy całkowitą kwotą, którą ma zapłacić nabywca towaru, a kwotą jaką zapłacił podatnik przy jego nabyciu. Jaka jest podstawa prawna dla faktury VAT marża? Podstawę prawną dla dokumentu księgowego jakim jest faktura marża można znaleźć w ustawie z dnia 11 marca 2004 roku o podatkach od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54 poz. 535 z zm.). W powyższej ustawie przepisy artykułu 119 i 120 ustawy o VAT, o szczególnej procedurze rozliczania podatku VAT, jest informacja dopuszczająca pominięcie swojej marży w fakturze przez przedsiębiorcę. Oznacza to, że podatnik może wyliczyć marżę dopiero wówczas, gdy dokonuje sprzedaży danego towaru lub usługi, czyli wtedy kiedy jest mu znana różnica pomiędzy całkowitą kwotą, którą ma zapłacić nabywca towaru, a kwotą nabycia. Dane jakie powinny znaleźć się na tej konkretnej fakturze określone zostały w szczegółowych zasadach wystawiania faktur i zawierają je przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 roku, z późniejszymi zmianami. Najnowsza publikacja to rozporządzenie z dnia 3 grudnia 2013 roku, które weszło w życie 1 stycznia 2014 roku, a określa przypadki, w których faktury mogą zawierać węższy zakres danych niż w ustawie o podatku VAT (art. 106e). Rozporządzenie zawiera również informację o sposobie przeliczania wykazywanych na fakturach kwot w walutach obcych, stosowanych do określenia podstawy opodatkowania, zakres danych w tych walutach i jest on inny niż w artykule 31a ustawy o VAT. Wystaw fakturę marża

Rhjm5. 235 54 75 353 154 342 138 7 215

druk faktury vat marża na samochód